Delicte fiscal: què passa quan Hisenda et denuncia per la via penal?
Quan Hisenda detecta una possible defraudació tributària greu, el problema pot deixar de ser una simple inspecció fiscal i convertir-se en un procediment penal per delicte fiscal.
Això passa quan l’Agència Tributària considera que no hi ha només un error o una discrepància, sinó una conducta destinada a ocultar ingressos, simular operacions, obtenir devolucions indegudes o deixar de pagar impostos de manera fraudulenta.
Quan hi ha delicte fiscal?
El delicte fiscal està regulat a l’article 305 del Codi Penal. Perquè existeixi responsabilitat penal, la quota defraudada ha de superar els 120.000 euros per impost i període.
Per sota d’aquest llindar, normalment parlem d’una infracció tributària administrativa. Per sobre, Hisenda pot traslladar el cas al Ministeri Fiscal o al jutjat.
Ara bé, no tot deute amb Hisenda és delicte. Cal que hi hagi una conducta defraudatòria, és a dir, una actuació que oculti o deformi la realitat tributària. El simple error, una interpretació fiscal discutible o una mala gestió comptable no haurien de convertir-se automàticament en delicte.
Quines conseqüències pot tenir?
Una denúncia d’Hisenda per delicte fiscal pot comportar:
- Pena de presó d’1 a 5 anys.
- Multa del tant al sèxtuple de la quantitat defraudada.
- Pagament del deute tributari i interessos.
- Pèrdua del dret a obtenir subvencions o beneficis fiscals.
- Embargaments i actuacions de cobrament.
- Dany reputacional per a empreses, autònoms o administradors.
En casos agreujats, com quan la defraudació supera els 600.000 euros o s’utilitzen societats interposades per ocultar el frau, les penes poden ser encara més greves.
Es pot evitar el procediment penal?
En alguns casos, sí. La regularització tributària pot evitar la responsabilitat penal si es fa a temps.
Perquè sigui efectiva, cal reconèixer i pagar completament el deute abans que Hisenda notifiqui l’inici d’actuacions de comprovació o investigació, o abans que existeixi denúncia, querella o diligències penals conegudes.
Per això, el moment en què s’actua és fonamental. Regularitzar tard pot ajudar a reduir conseqüències, però no sempre evita el delicte fiscal.
T’ha notificat Hisenda? Actua abans de respondre
Si has rebut una notificació d’Hisenda i la quantitat discutida pot superar els 120.000 euros, és important no improvisar. Abans d’aportar documentació o contestar requeriments, convé analitzar:
- Si realment hi ha risc penal.
- Si la quota supera el llindar del delicte fiscal.
- Si existeix ocultació, simulació o només una discrepància tributària.
- Si encara és possible regularitzar.
- Quina estratègia convé seguir des del primer moment.
Advocats especialistes en delicte fiscal
Un procediment per delicte fiscal pot tenir conseqüències molt greus, però una actuació ràpida i ben plantejada pot marcar la diferència.
Si Hisenda t’està investigant, has rebut una notificació o vols saber si el teu cas pot tenir conseqüències penals, podem estudiar la situació i orientar-te abans que sigui massa tard.
T'investiga Hisenda i vols valorar el risc penal?
Si has rebut una notificació o ja estàs immers en una inspecció amb possibles derivades penals, la intervenció tècnica precoç és la teva millor defensa.
Reserva una consulta confidencial